Сверка с; налоговой

Сверка с налоговой

Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.

Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.

Кто проводит сверку

Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:

Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.

При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.

Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Как запросить сверку с налоговой

У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.

1. Личное обращение

Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:

Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.

Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.

2. Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика

Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.

Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.

3. Электронный запрос через систему сдачи отчетности

Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур. Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.

Как подписать акт сверки с налоговой

В результате запроса вы получите акт сверки с налоговой по форме КНД 1160070, который утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В первую очередь нас интересует табличная часть раздела 1.

Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую.

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.

После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.

Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 3.1.5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.

Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.

После проверки и устранения нарушений ФНС отправит вам новый акт сверки (п. 3.1.6 и п. 3.1.7 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Тут опять же может быть два сценария: “Согласовано с расхождениями” или “Согласовано без расхождений”. При наличии расхождений вам нужно подписать и заполнить раздел 2.

По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.

В соответствии с Письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ сверка прекращается в следующих случаях:

Количество экземпляров акта сверки

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Справка о состоянии расчетов с налоговой

У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.

Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании.

Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:

Рекомендуем вам облачный сервис Контур. Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

Почему в справке возникает переплата?

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

У меня ИП УСН 6%, существует с июля прошлого года. В начале года решил проверить налоги с помощью сверки и увидел такую картину: Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <***> 82983.00. Эта сумма похожа на общее кол-во уплаченных налогов. Пени и штрафы тут указаны по нулям.

В Эльбе есть возможность сформировать три вида запросов:
1. Справка о состоянии расчетов. 
Позволяет узнать свою задолженность или переплату по налогам на выбранную дату (крайняя дата — вчера). 
2. Выписка операций по расчетам с бюджетом. 
Позволяет посмотреть начисления по налогам и взносам, а также оплаты, которые числятся в налоговой. Запросить выписку можно за год. 
3. Перечень налоговых деклараций. 
Позволяет посмотреть какие декларации вы сдали в выбранном году. 
 
Как понимаю, вам нужно Справка о состоянии расчетов и Справка об отсутствии задолженности. Справку об отсутствии задолженности в Эльбе заказать нельзя.

Запросить сверку с ФНС можно при наличии электронной подписи в разделе «Отчетность» → «Сверка с налоговой» → «Создать запрос». Запросить справку об отсутствии задолженности можно письмом: «Отчетность» → «Письма ФНС и ПРФ». Ответ можно поступать в течении 30 дней.

А то не понятно есть долги или нет

Получила ответ по выписке операций по расчетам с бюджетом за 2016 год — Выписка получена

"По указанному в запросе КБК, ОКТМО/ОКАТО отсутствуют данные по КРСБ за запрашиваемый период"
Что не так?

В выписке операций по расчёту с бюджетом указан тип операции "Переплата
плательщика" с видом платежа "налог". Подскажите, что значит эта операция? Это аналог операции "Уплачено"?

По патенту никакой отчетности не предусмотрено.

Если требование не пришло в Эльбу, то да, платежку нужно сформировать самостоятельно на https://service. nalog. ru. Справочник КБК доступен по ссылке https://www. buhonline. ru/kbk-2017.

Добрый день! Моя налоговая прислала мне требование об уплате недоимки 23 января. Вчера, 24 января, я отправил через "Эльбу" запрос на сверку. Как скоро придет ответ от налоговой? Сколько это обычно занимает времени?

В Эльбе реализованы и доступны:
1. Справка о состоянии расчетов.
2. Выписка операций по расчетам с бюджетом.
3. Перечень налоговых деклараций.

В Эльбе не реализованы:
1. Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
2. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

За последний год никаких изменений в сверках не было.

1. Правильно ли я понимаю, что налоговая инспекция включает с 2017г. в ответ сверку и по налогам, и по страховым взносам?
Мне необходимо сделать сверку именно по страховым взносам

2. ИП открыто в июле 2016, и страховые взносы за 2016 год я не оплатил. На прошлой неделе оплачивал страховые взносы за 2017 г. с небольшой пеней за опоздание, и заодно попросил налоговую дать сведения о мое долге за 2016г. Аналитический отдел проверил и сказал, что с учетом оплаты за 2017г. долгов за мной не числится. Предполагаю 2 варианта. либо моя "задолженность" за 2016г. потерялась и мне потом выставят шикарный счет, либо долг списался по налоговой амнистии (как вариант). Но все равно хочу сделать сверку в налоговой. Аналитический отдел подтвердил, что данные за 2016 им в налоговую с Фондов передавались, и они должны видеть долги, если они есть (а у меня задолженности не показывает).
Вопрос. если после сверки с налоговой покажет "чисто", то есть смысл заказывать сверку с ПФМ и ФОМС за 2016 г.?

1. Налоговая получала от ПФР как минимум состояние расчётов по страхователю на конец 2016 года, чтобы понимать, что он должен заплатить. Поэтому в сверке с налоговой этот долг\переплата будет учитываться.
2. Сверку с ПФР я бы на вашем месте заказал, потому что иногда состояние расчётов из ПФР в налоговую передавалось неправильно, и перестраховаться будет не лишним. Прежние данные должны быть в личном кабинете на сайте ПФР https://www. pfrf. ru/eservices/lkp/.

Есть три пути:
1. Добавьте в Эльбу все свои доходы, расходы, платежи по налогам\взносам, зайдите в задачу по оплате нужного налога\взноса и создайте платёжку на доплату. Исключение составляет ЕНВД: при расчёте прежние платежи по налогу не учитываются, поэтому сумму в платёжке нужно будет поменять самостоятельно.
2. Заполнить платёжку на сайте https://service. nalog. ru/payment/payment. html по подсказкам.
3. Обратиться в отделение налоговой

Пожалуйста, запросите выписку операций по расчетам с бюджетом (с даты как можно раньше). По ней будут видны начисления и уплаты. Из неё можно будет сделать вывод, откуда взялась задолженность. В Эльбе нужно перейти в Отчетность → Сверка с налоговой → Создать запрос. Если не получится разобраться, пожалуйста, отправьте сверку нам на e@kontur. ru

Могу предположить, что выставляли счет-фактуру по просьбе контрагента. В таком случае вы должны платить и отчитываться по НДС. Подробнее мы рассказали об этом в справочной https://e-kontur. ru/enquiry/43

Лучше не ждать, пока налоговая спишет задолженность, а заказать выписку и при необходимости обратиться в инспекцию лично.

Налоговая считает взносы оплаченными сразу по факту оплаты, а после подачи отчёта определяет, хватает ли платежей. Начисление 1% должно проходить сразу после принятия отчёта налоговой, и, полагаю, сейчас в выписке оно уже должно быть.

На виды запросов, которые можно отправить из Эльбы, ответ поступает в течение 3 рабочих дней.

В 2017 году деятельность не велась, подал нулевую декларацию, за 16-й год отправлял 28.04.2017. Страховые взносы за 2017 еще не платил и это как раз пункты 2 + 4 = 27990 (фикс). Получается целая куча переплат, вопрос как их зачесть с другими взносами, которые еще предстоит заплатить и что делать с остатком переплаты.

Добрый день, Алексей.

Не очень понимаю, как у вас получаются переплаты, если вы пишете, что взносы за 2017 год ещё не заплатили, и в итоговых расчётах за вами тоже видны долги по взносам и пени за несвоевременную оплату взносов.
Раз доходов у вас нет, и налог за 2017 год вы не платили, то у вас всё ещё остаётся долг по взносам, и чем дольше вы его не платите, тем больше пеня за просрочку.

Очень жаль, что вы столкнулись с такими трудностями. Чтобы мы помогли вам разобраться, обратитесь, пожалуйста, к нам в службу тех. поддержки, предоставив результаты запросов на сверку с контролирующими органами.

Зачастую переплата в личном кабинете налоговой переплата бывает фиктивной. Связано это с тем, что начисление налогов и взносов к оплате происходит после всех платежей. На примере взносов ИП за себя: вы платите их в течение всего года, с 1 января по 31 декабря. Начисляют же сумму взносов к оплате за текущий год только в следующем году, как правило, после подачи налоговых деклараций за год. Таким образом, пока нет начислений, личный кабинет налоговой "не видит", что вы что-то должны были заплатить, и считает своевременно оплаченные взносы переплатой.

Эльба же верно рассчитывает налоги и взносы на основании тех данных, которые вы отражаете в сервисе: платежи по налогам, взносам, налогооблагаемая база доходов и т. п.

Чтобы разобраться в ситуации, рекомендую вам заказать сверку "выписка операций по расчетам с бюджетом" за тот период, за который видите переплату. Разобраться с расшифровкой выписки поможет эта статья.

Добрый день, Александр.

Все верно, заказанная в Эльбе выписка носит информационный характер, на ней нет отметок и подписи от контролирующих органов.
Если необходима данная отметка, то можете заказать её в личном кабинете на сайте nalog. ru

Некоторые налоговые после новогодних обновлений шлют выписки и справки в формате XML. Обещают когда-то переключиться обратно на PDF, но не уточняют, когда именно. Можете периодически заказывать сверки, пока не придут PDF. Что-то более конкретно вам смогут сообщить только в ваших ИФНС.

Только что чуть выше написал ответ. Пока надо ждать или обращаться в ИФНС за комментариями.

Из за этого еще + время к ожиданию на получение не той сверки что нужно.
Возможно стоит переименовать услугу в интерфейсе?

Какой то глобальный ад у ИФНС творится.

Так что нас уже как минимум трое и все ИП+эльба+все в идеале)

У меня такая же ситуация. Непонятные пени выскочили через Госуслуги. Я написал через Эльбу претензию в налоговую. Инспектор сама перезвонила. Говорит, долго писать. Три суммы вообще с каких-то древних времён вылезли. Сейчас таких налогов уже нет и срок давности вышел. Одна более-менее "приличная" на 1000р с копейками относительно свежая и тянется с 14-го года. Хотя до этого делал сверки и ничего такого не было. Инспектор сказала, что сейчас у ним меняется софт и ничего нельзя понять с незакрытой декларацией. Говорит, сдай отчёт и приходи в мае, разберёмся.

Я решил, что проще оплатить эти суммы, сдал декларацию и подожду, когда они это всё переварят и в мае сверюсь.

Сдана, принята и переварена?

С пенями видимо общий глюк. Если сумма большая, наверное стоит разбираться.

Ладно налоговая, я не понимаю почему Эльба игнорирует эту проблему!
Помогите нам расшифровать эту монструозную XML'ку