Возможно, ранее вы подали документ с тем же номером корректировки. Если это так, укажите в реквизитах отчета следующий номер корректировки и отправьте снова.
Если вы впервые сдавали отчет с таким номером корректировки, ошибка может быть связана с тем, что файл повторно загрузился базу данных ИФНС. Отчет в этом случае считается представленным.
Как проверить, что отчет принят, описано в инструкции
Отказы с такой формулировкой приходят на РСВ.
Причина в том, что в базе ФНС суммы в приложении 1 Раздела 1 не сходятся с суммой значений за 3 месяца из Приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды.
Как исправить эту ошибку, описано в инструкции
Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.
Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)
Если документ подписывал не руководитель организации, убедитесь, что вы представили в инспекцию доверенность на право подписи. Если вы уверены, что передавали доверенность, или отчет подписывал сам руководитель, воспользуйтесь инструкцией.
Про оформление доверенности для отчетности мы писали в статье. Там же можно скачать образцы доверенностей для разных случаев
Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Код ошибки: 0400400017 в расчете по страховым взносам — как исправить
После отправки в ФНС отчёта «Расчёт по страховым взносам» налоговая может сообщить о найденной в отчёте ошибке 0400400017. Последняя сопровождается сообщением « Нарушено условие равенства… ». Обычно это связано с выявленными налоговой службой несоответствием между показателем общей годовой суммы, и суммой за первые 9 месяцев, к которой добавлена сумма за оставшиеся 3 месяца года (IV квартал). Давайте разберёмся, как исправить данную ошибку при подаче отчётности по страховым взносам.
Почему возникает ошибка при калькуляции страховых взносов
Обычно данная ошибка возникает при подаче отчёта «Расчёт по страховым взносам» в соответствующее отделение налоговой инспекции. Массовое появление ошибки в подаваемой отчётности датируется началом 2018 года, что связано с письмами ФНС от 13 января 2017 № ГД-4-11/25417@ и от 29 января 2017 N ГД-4 11/27043@ о применении новых контрольных соотношений.
Кроме вышеупомянутого текста ошибки, в тексте сообщения также присутствует указание на выявленную автоматическим комплексом ФНС сумму разницы, к примеру:
В данном случае сумма в гр.1. стр. 030 (сумма выплат сотрудникам за весь год) автоматически сравнивается с суммой указанной в гр.2 стр.030 (сумма выплат за 4 квартал) + значение графы 210 за прошлый период, обычно 9 мес. (обычно подтягивается из базы ФНС). Если программа выявляет разницу, бухгалтер получает ошибку 0400400017.
Если в графе 1 значение больше, тогда, вероятно, в предыдущих периодах не показано в разделе 3 графе 210 необлагаемое пособие (пособие сотрудникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет). Ранее раздел 3 мог не заполняться по указанным сотрудникам, так как пособия до полутора лет не облагаются взносами в ПФР. При подаче же данного отчёта в графе 1 упомянутое необлагаемое пособие может быть учтено.
Также описание к ошибке может иметь более абстрактную текстовую форму:
Давайте разберёмся, как решить ошибку при подаче отчётности.
Как исправить ошибку 0400400017
Решение ошибки по расчету страховых взносов может состоять в выполнение ряда нижеизложенных пунктов:
Если после отправки корректировки вы получите отрицательный протокол, не стоит бить в набат. У вас будет ещё 5 дней на отправку корректировок, в которых устранено выявленное несоответствие (Ст. 431 НК). Если же спустя указанные 5 дней расхождения не будут устранены, предприятие может ждать штраф.
Заключение
В нашем материале мы разобрали, в чём заключается код ошибки: 0400400017 в расчете по страховым взносам, и как можно её исправить. Рекомендуем проверить подаваемые показатели программой «Тестер», выявить суть расхождения, а потом отправить уточняющую корректировку в ФНС. Также может помочь непосредственное обращение в налоговую службу. Но в этом случае следует надеяться лишь на счастливое стечение обстоятельств, так как сами налоговые инспекторы часто не в курсе специфики всех возникающих в отчётах проблем.
Исправление ошибок в расчете по страховым взносам
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах указываются в одноименном разделе 3 расчета. При составлении уточненного расчета в этот раздел включаются сведения только о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся какие-либо изменения или дополнения (подробнее см. «Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения»).
По каждому работнику, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах проставляется «0». Одновременно заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета.
Подробнее см. «“Популярные» ошибки в РСВ: заполняем уточненный расчет по страховым взносам”».
Если данные о работнике по каким-то причинам не попали в первоначальный расчет, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями о «забытом» сотруднике. Также необходимо внести корректировки в раздел 1 расчета.
В случае ошибочного представления сведений о работнике в уточненном расчете нужно заполнить раздел 3 по данному физлицу. При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах проставляется «0». Кроме этого, вносятся соответствующие поправки в раздел 1 расчета.
Если по отдельным работникам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2 расчета, то в «уточненку» включается раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.
Если при внесении данных допущены неточности в персональных сведениях по застрахованным физлицам, требуется дважды составить разд. 3 с подразделами 3.1 и 3.2. Информация подается не по всей организации, а только на тех граждан, по которым допущены ошибки. В первом обнуляются ложные данные, во втором предоставляются достоверные:
К примеру, работница компании вышла замуж и взяла фамилию супруга. Бухгалтер забыла учесть эти изменения и внесла в РСВ старые данные по сотруднице. Поскольку организация самостоятельно выявила ошибки, подается уточненка. В документ включаются подразд. 3.1 и 3.2 с исправленными сведениями. Другие листы отчета подавать не требуется, так как в начислениях все указано верно.
Подробнее о том, как отразить сотрудников в разделе 3 без ошибок, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.
Номер личного счета физлица (СНИЛС) вносится в стр. 070 подразд. 3.1 РСВ. Некоторым предприятиям приходит уведомление из ИФНС о том, что данные по этому показателю не совпадают с информацией в общей налоговой базе. Обычно причиной расхождений является не ошибка, а технические сбои в работе оборудования, которые произошли при передаче полномочий от ПФР к ФНС.
Если № СНИЛС на самом деле указан верно, рекомендуется направить в контрольный орган копию СЗВ-М за последний период с протоколом ПФР. Это подтвердит тот факт, что все сведения указаны верно. Ведь при наличии ошибок в персонифицированных данных физлиц Пенсионный Фонд не принимает отчет СЗВ-М.
Если № СНИЛС действительно внесен в РСВ с ошибками, требуется подать исправления. Для этого организация составляет корректировку формы с № уточнений «001». Какие разделы нужно включить в отчет? Это следующие листы:
Если организация оставила пустым поле с № СНИЛС, такой РСВ принят не будет. Поскольку эта строка является обязательной к заполнению, оставлять ее пустой нельзя. Чтобы предоставить уточненку, нужно сначала оформить пенсионную карточку на работника.
Если же вы забыли привести № ИНН, налоговые органы обязаны принять расчет. Но при проверке документа на форматно-логический контроль программа все равно будет выдавать ошибки. А значит, оптимально дать задание сотруднику получить код ИНН в налоговых органах.
Правила заполнения РСВ требуют включать в расчет не только тех сотрудников, которые получили в отчетном (налоговом) периоде выплаты от организации, но и всех тех, кто оформлен в штате. Не имеет значения, находится ли работник в декрете, детском отпуске, командировке, неоплачиваемом отпуске, на больничном и т. д. Если специалист числится в компании, на него подаются сведения.
Возможные ошибки при отправке через интернет – цифровое обозначение:
Причины недочетов по таким ошибкам могут быть разными, но основным фактором является несовпадение внесенных показателей. Даже минимальная погрешность приводит к отрицательному протоколу проверки, поэтому требуется внести исправления.
Порядок корректировки Расчета по страховым взносам
В каком случае необходима корректировка Расчета взносов в 2018 г.?
Если организация или ИП обнаружили, что в сданном ими Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п. п.1, 7 ст. 81 НК РФ).
В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз. Представить новый Расчет придется в том случае, если выявлены любые из следующих расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.
Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т. д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.
Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки.
Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 N БС-4-11/[email protected]
А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам?
Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты.
Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период.
Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления в электронной форме или в течение 10 рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Ошибки в суммовых показателях
Если суммы по организации в целом не совпадают с данными по застрахованным физлицам, такой РСВ не примут. Сведения по начисленным взносам по разд. 1 и данные по начислениям в разрезе физлиц по разд. 3 должны быть равны (п. 7 стат. 431 НК). Из-за чего могут возникнуть расхождения:
Ошибка в суммах зарплаты
По законодательным требованиям взносы по страхованию начисляются с суммы начисленного заработка, а не выданных по факту сумм персоналу. К примеру, авансы могут выплачиваться в одном периоде, а начисляться в учете в другом. В РСВ (стр. 030, 033, 050, 053 разд. 1) требуется указать взносы по месяцу начисления заработка.
Иначе образуется занижение облагаемой базы, а значит, и недоимка по взносам. Если такие недочеты обнаружат налоговики, организации придется доплатить налоги, а еще пени и штрафы.
Подробнее про эту ошибку и ее исправление смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.
Как исправить ошибки и подать уточненный или отменяющий отчет
Чтобы ФНС не выставило требование на уплату штрафа, исправление ошибок в расчете по страховым взносам нужно выполнить до обнаружения недочетов налоговыми органами. Особенно, если такая неточность привела к занижению сумм облагаемой базы и начисленных налогов. Кроме того, подать корректировку требуется при полном или частичном отсутствии в Расчете обязательных сведений (п. 1.2 Порядка заполнения по Приказу Минфина РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г.).
Как исправить ошибку в отчете Расчет по страховым взносам самостоятельно? Для подачи корректировки применяется тот бланк, который действовал в нужный период. Уточненный документ подается в ИФНС по адресу учета плательщика взносов. Выявив ошибки, не ждите налогового уведомления о внесении изменений. Сделайте и подайте корректировку самостоятельно. Если требуется доплатить взносы, перечислите суммы до отправки отчета.
Мы подготовили отдельный материал про заполнение и подачу уточненного РСВ.
