В Республике Беларусь с 2019 года индивидуальные предприниматели (а также адвокаты и нотариусы) обязаны предоставлять Индивидуальные сведения по форме ПУ-3.
Подача сведений осуществляется в электронном виде через портал Фонда либо при посещении инспектора:
- для ИП, нотариусов и адвокатов, которые уплачивают взносы за себя, сведения надо подавать раз в год, до 31 марта;
- в путеводителе и Постановлении Совмина от 9 марта 2021 года сообщается: если вы вели деятельность весь год и уплатили всю сумму (1584,4 р за 2020 год) до 1 марта, сведения за вас может заполнить инспектор Фонда. Но я советую предварительно созвониться со своим инспектором и сообщить, что вы хотите чтобы он подал данные за вас.
Сколько надо платить взносов, читайте в отдельном материале.
Как создать электронную форму ПУ-3?
Эта форма создается с помощью комплекса «Ввод ДПУ».
Скачать отдельный бланк и заполнить от руки нельзя. Даже если вы просто ее наберете на компьютере — инспектор у вас не примет.
Заполнение только через программу Ввод ДПУ, которая формирует пачку по определенному алгоритму. Этот алгоритм необходим для дальнейшей обработки системой персонифицированного учета.
Установочные файлы комплекса можно получить как у своего инспектора при личном обращении, так и скачать:
- С официального сайта ФСЗН по адресу: https://ssf. gov. by/ru/po-fonda-ru/. В диалоговом окне выбираете ссылку Программа «Ввод ДПУ» (версия 3.1.7 на момент написания статьи) (ZIP архив/117 MB). Также есть версия, не требующая установки.
После скачивания установите программу по алгоритму, описанному в файле «2 Инструкция по первой установке ВВОД ДПУ. doc».
Если у вас не запускается программа, возможно, вы установили (или распаковали) ВВОД ДПУ не в корень диска D, а внутри какой-то папки.
Вот скриншот инструкции по запуску программу (той версии, что не требует установки).
После успешной установки на рабочем столе появятся две иконки:
- «Ввод ДПУ» — предназначена для создания электронной пачки, т. е. электронной формы ПУ-3.
- «Контроль ДПУ» — предназначена для вывода пачки для просмотра и печати на бумажный носитель.
Сформированная пачка имеет следующий вид:
В электронной пачке содержатся сведения об индивидуальном предпринимателе, номере пачки, контактных данных и сведения по форме ПУ-3 по всем работникам.
Для просмотра пачки открываете иконку «Контроль ДПУ», далее выбираете «Выбрать». В появившемся окне выбираете сформированную пачку и нажимаете открыть:
Кстати, пока не забыл. В Беларуси очень мало сайтов и телеграм-каналов, посвященных Финансам. Наш канал @FinBel в числе.
Мы публикуем интересные материалы про все, что связано с деньгами в Беларуси: инвестиции, недвижимость, бизнес, ИП, налоги и немного бухгалтерии, финансовые лайфхаки. Все статьи основаны на личном опыте авторов.
Подписывайтесь, чтобы потом не искать — @FinBel
Одновременно с открытием пачки (в примере 0000000007.txt) появится диалоговое окно «Вывести документы для просмотра?». При нажатии «Да» программа выведет на экран печатную форму, которую можно распечатать.
С 01.01.2019 года внесены изменения в Инструкцию по заполнению электронного бланка ПУ-3. В разделе о начислении заработной платы появилась графа «Код причины начислений меньше минимальной заработной платы». Эту графу нужно заполнять, начиная с января 2019 года, по работникам и по себе, если начисленная заработная плата меньше минимальной, установленной законодательством. Разъяснения на официальном сайте https://www. ssf. gov. by/ru/razyasn-dpu-ru/
Пример заполнения за работника
Индивидуальный предприниматель нанял на работу специалиста на 0,5 ставки в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Начисление заработной платы составляет 165,00 руб. (Минимальная заработная плата в Республике Беларусь с 01.01.2019 года составляет 330,00 руб.).
Согласно Инструкции по заполнению электронных бланков персонифицированного учета, форму ПУ-3 нужно заполнить как в образце ниже:
В графе «Код причины» проставлен «13» — нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. А «Код категории застрахованного лица» — «01». Это означает, что по новым правилам «Код причины» распространяется только на работников, которые работают по трудовому договору (контракту).
Другие застрахованные работники под это требование не попадают, а значит, графу «Код причины» заполнять не нужно.
В «Дополнительных сведениях о стаже» обязательно нужно указать период, за который уплачены обязательные страховые взносы, а также период и причины, по которым у работника начисления меньше минимальной заработной платы.
В примере наша сотрудница совмещает трудовую деятельность и уход за ребенком до 3-х лет. Дополнительные сведения о стаже по ней будут заполнены по образцу.
ВЗНОСЫВРЕМ — указывается только тот период, за который Индивидуальный предприниматель фактически уплатил взносы за работника. Но в рамках отчетного периода, т. е. за 1 квартал 2019 г: с 01.01.2019г. по 31.03.2019 г.
Если работник работает на полную ставку и его начисленная заработная плата составляет 330,00 руб. и выше, то «Код причины» не указывается, в дополнительных сведениях о стаже указывается только «ВЗНОСЫВРЕМ».
Важно! При подаче сведений за работников необходимо дополнительно к форме подать также пояснительную записку (ПЗ). Формируется ПЗ в той же ДПУ.
Пример заполнения ИП за самого себя
Наша видео инструкция по заполнению данных. В ней есть пример, когда деятельность велась не весь месяца, а только 10 дней. Остальные дни указаны как период бездействия. Многих интересует, что считается такими периодами. Позвонив инспектору, однозначного ответа я не получил:
«Если хотите указывать бездействие, то как вы докажете, что не работали?»
Но в то же время «Как вы подадите мне данные, так и Фонд и примет. Пока это никто не проверяет»
Также инспектор привела пример с семинара: если в газету/сайт давалось объявление об услугах ИП, значит деятельность ведётся (по всей видимости, без разницы, есть ли заказы).
Далее в статье рассмотрим пример заполнения при условии, что индивидуальный предприниматель работает ежемесячно и уплачивает обязательные страховые взносы в минимальном размере, установленном законодательством.
Сначала надо добавить Плательщика. В поля руководитель, кадровая служба и бухгалтерия вписывайте свое ФИО и телефон:
Создайте пачку. Тип — исходная, квартал — четвертый, год — отчетный (в 2020 вы подаете за 2019 год):
Пример заполнения, если вели деятельность весь год, взносы минимальные (суммарно 35% от минималки):
Скриншот с устаревшей версии программыКод категории застрахованного лица — «10 — индивидуальный предприниматель».
Начисленные взносы — 330,00 руб. (минимальная заработная плата на момент написания статьи, из которой рассчитывается минимальный размер обязательных страховых взносов).
Также следует обратить внимание, что индивидуальный предприниматель платит взносы в размере 35% (29% на пенсионное страхование + 6% на социальное страхование).
Размер страховых взносов указывается следующего вида: 29, 6, 0 с 01.01.2004. Графы уплата страховых взносов работником не заполняется.
Для этого, в открытой электронной форме ПУ-3 в разделе «Сведения о суммах выплат» нажимаем на значок «%» и в открывшемся окне выбираем позицию «29 6 0 с 01.01.2004 и далее».
Эта позиция выбирается один раз.
Далее, после заполнения графы «Сумма выплат» при нажатии на клавишу «Пересчет начисленных взносов» и «Заполнение уплаты» программа автоматически пересчитает взносы по выбранным размерам. При этом колонки «Работником» в графах, обозначенных на рисунке 1 и 2 заполняться не будут. Они и не должны, в этом случае, быть заполнены!
Если при автоматическом заполнении колонки «Работником» буду заполнены, то Индивидуальному предпринимателю следует проверить выбранные размеры страховых взносов. И еще раз перезапустить «Пересчет начисленных взносов» и «Заполнение уплаты».
Обязательно в дополнительных сведениях о стаже указывается период уплаты взносов:
Первая форма ПУ-3 за текущий отчетный период должна иметь отметку «Исходная». Именно от срока подачи этой формы будет определяться своевременность предоставления отчета.
Как предоставить сведения?
Путеводитель на официальном сайте ssf. gov. by (п. 9 — Способ 3) сообщает: если вы (ИП, адвокат, нотариус) вели деятельность весь год и уплатили всю сумму (1386 р за 2019 год) до 1 марта, сведения за вас может заполнить инспектор Фонда. Но советуем позвонить и уточнить непосредственно у своего инспектора.
1. Без цифровой подписи
Подать заполненные в программе «Ввод ДПУ» сведения можно в своей районной инспекции Фонда (где состоите на учете), но только после оплаты взносов (перед посещением позвоните в инспекцию и уточните, отображается ли у них оплата). С собой возьмите:
- файл в формате. txt — нажмите в программе «сформировать пачку» и откроется папка с файлом, сохраните его на флешку. Файл также можно найти в: Папка с программой\export\ваш_номер_ФСЗН\файл. txt
- распечатанные сведения — нажмите на кнопку принтера, откроется PDF файл, распечатайте его. Также он будет находиться в: Папка с программой\PDF\файл. pdf
Также, при отсутствии периодов бездействия, возможен вариант, что инспектор подаст данные за вас. Но обязательно позвоните и договоритесь. Если данные никто не подаст, будет штраф.
2. С цифровой подписью, по интернету
При удаленном способе сведения предоставляются через корпоративный портал ФСЗН. Для этого необходимо перейти по адресу portal. ssf. gov. by и авторизоваться с помощью электронно-цифровой подписи (ниже читайте, где получить сертификат).
После авторизации подготовленную и подписанную цифровой подписью пачку с формой ПУ-3 загружают на портал:
- Перейти на вкладку «Передача файлов с ЭДПУ».
- Нажать «Обзор» и выбрать электронную пачку с цифровой подписью. Такая пачка имеет расширение «.sgn».
- Для отправки в ФСЗН нажимаем «Загрузить».
При нажатии на ссылку «Результаты обработки» в левой части рабочего окна можно отследить процесс обработки пачки ЭДПУ в ФСЗН, а также узнать принята ли пачка или отклонена.
Получение Атрибутивного сертификата ФСЗН и подписание пачки ДПУ
Для предоставления сведений удаленным способом с цифровой подписью необходимо наличие атрибутивного сертификата для работы с системами ФСЗН.
Проще говоря, необходимо заказать на флешку, которую выдавали для электронного декларирования, дополнительный файл.
Этот сертификат можно получить в любом центре, где выдается налоговый сертификат. Список региональных регистрирующих центров смотрите на https://nces. by/service/kontakt-ruc/. Его можно получить на ту же самую флешку. Также подходят электронные носители «ГосСУОК». Это позволяет получить атрибут ФСЗН без выпуска дополнительного носителя.
По вашему желанию специалист Национального центра электронных услуг может выслать сертификат вам на e-mail. Но с собой в Центр надо взять:
1. Документ об оплате 10,08 руб. с НДС. Счет-фактуру для оплаты можно скачать на https://nces. by/pki/fszn/fszn_commerce/. Оплатить в регистрирующем центре не получится, так как они оплату не принимают. Оплатить можно:
- через ЕРИП. Пусть в дереве: Электронное правительство – ГосСУОК – РУЦ для для юридических лиц – 6.2.43/вашУНП
- со своего расчетного счета через интернет-банкинг
- наличными в кассе банка.
2. Извещение от Фонда социальной защиты. В нем указан 9-значный учетный номер, который присваивается ИП при регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов. Если извещение утеряно, обратитесь в ФСЗН для получения дубликата.
Узнать свой номер плательщика можно, просто позвонив своему инспектору ФСЗН.
3. Перечень сведений о Подписчике, то есть о вас. Скачивать бланк тут: https://info-center. by/pki/perechen-fszn. pdf
Внизу перечня будет графа «24-значный Серийный номер сертификата». Смотреть его надо здесь:
После получения Атрибутивного сертификата его необходимо импортировать в Персональный менеджер сертификатов Авест для ГосСУОК:
В менеджер входим без авторизации. Для этого ставим галочку «Войти в систему без авторизации» и нажимаем «ОК».
В открывшемся окне нажимаем на «Файл» и выбираем «Импорт сертификата/СОС».
В диалоговом окне нажимаем «Обзор» и выбираем атрибутивный сертификат ФСЗН, полученный в регистрирующем центре (Диск CD или присланный на электронную почту). Атрибутивный сертификат начинается с «40Е……», так его можно отличить от налогового сертификата.
Сроки сдачи и ответственность за их нарушение
Если вы платите взносы за себя, форму необходимо представлять ежегодно, до 31 марта.
А вот сведения за наемных лиц с 01.01.2019 предоставляются ежеквартально, в течение отчетного месяца:
- за 1 квартал 2019 года отчет предоставляется с 01.04.2019 г. по 04.2019 г.;
- за 2 квартал 2019 года — с 01.07.2019 г. по 31.07.2019 г.;
- за 3 квартал 2019 года — с 01.10.2019 г. по 31.10.2019 г.;
- за 4 квартал 2019 года — с 01.01.2020 г. по 31.01.2020 г.
Если индивидуальный предприниматель не имеет возможности предоставить отчет онлайн или лично инспектору в установленные сроки, он может предоставить отчет позже, но это уже будет считаться нарушением сроков сдачи отчета.
Пояснительная записка ежеквартально не предоставляется и остается годовой.
За нарушение сроков сдачи отчета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 20 базовых величин, подробнее об этом можно прочитать здесь —
В диалоговом окне нажимаем «Обзор» и выбираем атрибутивный сертификат ФСЗН, полученный в регистрирующем центре (Диск CD или присланный на электронную почту). Атрибутивный сертификат начинается с «40Е……», так его можно отличить от налогового сертификата.
Сроки сдачи и ответственность за их нарушение
Если вы платите взносы за себя, форму необходимо представлять ежегодно, до 31 марта.
А вот сведения за наемных лиц с 01.01.2019 предоставляются ежеквартально, в течение отчетного месяца:
- за 1 квартал 2019 года отчет предоставляется с 01.04.2019 г. по 04.2019 г.;
- за 2 квартал 2019 года — с 01.07.2019 г. по 31.07.2019 г.;
- за 3 квартал 2019 года — с 01.10.2019 г. по 31.10.2019 г.;
- за 4 квартал 2019 года — с 01.01.2020 г. по 31.01.2020 г.
Если индивидуальный предприниматель не имеет возможности предоставить отчет онлайн или лично инспектору в установленные сроки, он может предоставить отчет позже, но это уже будет считаться нарушением сроков сдачи отчета.
Пояснительная записка ежеквартально не предоставляется и остается годовой.
За нарушение сроков сдачи отчета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 20 базовых величин, подробнее об этом можно прочитать здесь — https://www. ssf. gov. by/ru/otvetstv-ru/.
Как исправить форму?
С 01.01.2019 форма ПУ-3 имеет три типа: «исходная», «отменяющая», «назначение пенсии». При необходимости корректировки представленной ранее информации заполняется тип формы «исходная», которая заменит сведения предыдущей формы. Форма ПУ-3 (тип формы – «исходная») заполняется с нарастающим итогом с начала года с учетом изменений ранее представленных сведений отчетного периода.
Телефоны ФСЗН, отдел персонифицированного учета: +37517-3757830 и +37517-3011333
После подачи налоговой отчётности по нашему предприятию (обычно это годовой баланс) мы можем получить назад протокол, в котором указано об обнаруженной в нашей отчётности ошибке с кодом 0400400010 « Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО ». При этом об особенностях ошибки никто толком рассказать не может, и что делать в данной ситуации также не понятно. Каков же выход? Ниже разберём сущность возникшей ошибки, а также рассмотрим, как её можно исправить.
Сущность ошибки с кодом 0400400010
Как известно, с начала 2020 года налоговые инспектора (а также соответствующие программные инструменты) сверяют налоговую отчётность по новым контрольным соотношениям. Данные соотношения регламентированы специальным письмом ФНС от 31.07.2019 года № БА-4-1/15052@, в котором определено, суммы каких строк должны сходиться при проверке баланса.
Так, к примеру, в балансе складываются все показатели строк актива для получения общей суммы в строке 1600. А также все показатели строк в пассиве для получения общей суммы в строке 1700. Значение строки 1600 должно соответствовать значению строки 1700.
Основная причина появления рассматриваемой ошибки – это округление цифр до тысяч рублей . У ФНС контрольные соотношения настроены по формулам в тысячах, без допустимых значений при выполнении округления. То есть налоговая служба при проверке суммирует показатели не до копеек, а в тысячах рублей. Поэтому и возникает нарушение контрольного соотношения показателя формы НБО.
В процессе таких округлений у создателя отчёта валюта актива баланса может не сходиться с валютой пассива, из-за чего система проверки отчётности выдаёт ошибку и требует внесения корректировки в полученную отчётность.
Введение новой методики очень быстро вызвало массу возвратов по поданной отчётности (наиболее часто это было баланс за 2019 год), к чему были не готовы сами налоговые органы. Более того, изменение алгоритма проверки отчётности в программных инструментах типа 1С также привело к тому, что 1С также стала «ругаться» на сформированные в ней же отчёты. При этом эти же отчёты ранее воспринимались системой как корректные, и не вызывали ошибку.
Также причиной сбоя могут стать проблемы при выгрузке форм налоговой отчётности. Так у ряда специалистов при выгрузке баланса из 1С 8.3 в СБИС строка 2410 трансформировалась в строку 2411, не учитывалась в формулах, что и приводило к ошибке 0400400010.
Давайте разберёмся, как исправить рассматриваемую ошибку при подаче годового баланса.
Пояснительная записка, если нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
Хорошим решением является подача пояснительной записки к вашей отчётности в налоговую. В записке вам будет необходимо пояснить, как вы получили ваши цифры. Но довольно часто пояснительные не работают, так как показатели считают автоматические системы, а сами налоговые специалисты предпочитают не углубляться в каждый отчёт.
Проверка показателей отчётности при возникновении ошибки с кодом 0400400010
Некоторые налоговые органы требуют внести исправления в отправленную отчётность посчитав сумму по тысячам. После чего отправить уточнённый отчёт в налоговую с пометкой « корректировка №1 ». Это должно помочь решить проблему контрольного соотношения показателя.
Звонок в налоговую для решения проблемы
При наличии возможности и расположенного к вам налогового инспектора позвоните в ваш налоговый орган и осведомитесь, как устранить ошибку соотношения показателя. Несмотря на то, что в ИФНС часто не знают, как решить рассматриваемую проблему, вам может повезти, и вы попадёте на компетентного налогового специалиста.
Дождитесь обновления системы, чтобы повторно отправить отчёт
Также панацеей может стать соответствующее обновление автоматических систем проверки налоговой отчётности, работающих в ФНС. Учитывая множество фиксируемых ошибок в системе, техподдержка ФНС может выпустить апдейт, который решит ошибку в разнице подсчёта суммы баланса. Но точных данных по выходу такого обновления пока нет.
Заключение
Выше мы рассмотрели, почему возникает код ошибки 0400400010, которая означает: «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Поскольку указанная проблема вызвана особенностями подсчёта суммируемых значений, рекомендуем или написать пояснительную по вашим цифрам, или пересчитать ваш баланс так, как считает сама ФНС. После этого ошибка будет устранена.
Источники:https://finbelarus. com/fszn-forma-pu-3/
https://rusadmin. biz/oshibki/kod-oshibki-0400400010/
Скриншот с устаревшей версии программы
